相続税は、財産を持つ人が亡くなった場合にその財産の所有権を移転する際に課せられる税金です。
相続や遺贈により財産を取得し、相続税の課税価格の合計が基礎控除額を超えた場合には、相続税の申告が必要になります。
相続税の申告書は、相続の開始を知った日から１０ヶ月以内に提出しなければなりません。
申告書は、被相続人の死亡時の住所を所轄する税務署に提出します。
申告の期限内に遺産分割ができていない場合は？
まだ分割されていない財産を、民法で規定する法定相続分（又は包括遺贈の割合）に従って取得したものとして課税価格を計算 し、その税額分を申告します。その後遺産分割が終了し、税額の増加・減少があった場合には修正申告・更正の請求を行い、税額を訂正します。
つまり、期限内にしっかりと相続手続を進めた方が良いことは間違いありませんので、相続は民法で決められた手続ですので、ご不明点は、お気軽にご相談下さい。
納税しなければならないのに納税しなかった場合は？
納税義務が発生したにも関わらず納税していないと、税務署から電話や書面で申告するように促されます。
それでも申告に応じない場合には、税務調査が行われその結果に基づいて相続税額が決定します。この場合、無申告加算税や延滞税なども発生する可能性があります。
申告した税額が実際より少なかった場合は？
納税義務が発生したにも関わらず納税していないと、税務署から電話や書面で申告するように促されます。
それでも申告に応じない場合には、税務調査が行われその結果に基づいて相続税額が決定します。この場合、無申告加算税や延滞税なども発生する可能性があります。
申告した税額が実際より多かった場合は？
法定申告期限から１年以内に限り、課税価格や税額を減額するための更正請求をすることができます。次のような理由により税額を算出し直した結果、税額が減少する場合には、法定申告期限から１年以上が経過していたとしても 更正の請求ができます。
- 申告に含めていた相続財産を他の人が相続することになった
- 申告時は法定相続分により分割したが、改めて遺産分割が行われた。
- 遺留分の減殺請求による返還・弁償が行われた。
期限内に申告したのに、申告漏れがあった場合は？
納付者が税務署の調査が入る前に修正の申告をすれば加算税はかかりません。 しかし、税務署の調査後に修正申告があった場合には、過少申告として１０％の加算税がかかってしまいます。
申告漏れがあまりにも多かった場合には１５％の加算税がかかってしまうこともあります。こうなる前に、しっかりと手続を進めることをお勧め致します。
税理士・行政書士・社会保険労務士 尾崎会計事務所では、相続手続は民法の専門家である行政書士が担当、相続税は税法のプロである税理士が担当いたしますので安心です。お気軽にお問合せ下さい。
