法人税の申告書を提出しない場合、次の様なペナルティが課される場合があります。
- 無申告加算税が課される
- 青色申告の承認が取り消される
①無申告加算税が課される
提出期限に１日でも遅れると無申告加算税が課される法人税、消費税、住民税・事業税の申告書は１日でも提出が遅れると、原則として無申告加算税の対象となってしまいます。
無申告加算税は、その状況により幅がありますが、本来納める税額の5～20％分の加算税の納付義務を受けることになります。
②青色申告の承認が取り消される
青色申告の承認が取り消される2期連続して、法人税の申告書を期限内に提出しなかった場合、青色申告の承認が取り消されます。
これは、決算書申告を提出しなかったペナルティとしては無申告加算税よりも重い制裁といえます。
青色申告の取消のデメリット
- 黒字と赤字の相殺ができなくなる（利益が出た場合の税額負担が重たくなる）
- 10万円以上30万円未満の備品を経費で購入した場合の一括費用処理ができない（経費購入した場合の税負担が重くなる）
- 引当金の計上ができなくなる（節税がしにくくなる）
赤字だから申告書は出さなくても平気？「どうせ赤字だから申告しなくていいや」という考えをお持ちの方もいらっしゃるかもしれませんが、それは大きな間違いです。
確かに、当期の税額は申告書を提出してもしなくても大きく変わらないかもしれません。
しかし、当期申告書を出さなかったおかげで、来期以降の税金が大きく増えてしまう可能性があるのです。
赤字の繰越とは？
設立1期目が100万円の赤字、2期目も300万円の赤字だったので、申告せずに来ていたが、3期目になってようやく400万円の黒字を出すことができた。
という場合、1期目、2期目に期限内に法人税の申告書を提出していれば、3期目の納税額も0円で済ませることが可能になります。
でも、1期目、2期目の申告書を提出していないと3期目の税金は支払わなくてはいけなくなるのです。
